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疫情之下,如何有效降低企业人力及财税成本?

发布时间:2020-02-11

企业要做好长期发展的准备,就不能只顾着低头拉车,一定要抬头看政策,认真研究政策,享受政策红利。特殊时期尤其如此。


自新冠状病毒疫情爆发、假期一再延长以来,每家企业都面临着工资社保(人力成本)、税收缴纳(税收成本)、银行信贷(金融成本)、经营租金(运营成本)等各方面刚性支出的压力。本文就人力成本、税收成本的有效控制问题进行探讨。我们认为,短时间内最便捷、最有效的方式是——充分享受政策红利,合法合规又高效地止损、增效。


简单来说,人力成本及财税成本共有5项。其中,人力成本包括直接成本和间接成本。疫情当前我们重点考虑直接成本,即人员工资和社保。而税收成本包括增值税、企业所得税、附加税等。


国家政策分为常态政策和机动政策。常态政策是指不管是否有疫情,各级政府已经执行的政策,比如增值税奖励政策、企业所得税奖励政策等。机动政策是指针对疫情各级政府最近出台的扶持政策。


在当前严峻的形势下,充分了解政策,通过政策合法合规降低企业相应成本是企业首选。


抓住机动政策,快速控制短期成本


截止到2020年2月9日,各地政府充分考虑到了企业因为疫情面临的各方面的困难,纷纷出台了扶持政策:

上海市政府2月8日发布《上海市全力防控疫情支持服务企业平稳健康发展的若干政策措施》;


人社部2月7日发布《人力资源社会保障部 全国总工会 中国企业联合会/中国企业家协会 全国工商联关于做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控期间稳定劳动关系支持企业复工复产的意见》(人社部发[2020]8号);


南京市委2月7日发布《关于促进中小微企业稳定发展的若干措施》(宁委发〔2020〕4号);


深圳市人民政府 2月7日发布《深圳市应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持企业共渡难关的若干措施》;

……


接下来,我们将这些机动政策分为社会保险和税收两类进行解读。


社会保险方面


北京、上海、重庆、广东、山东、辽宁、深圳、苏州、南京、合肥等省市对符合条件的企业可延缓1-6个月缴纳社会保险费。北京、上海、苏州、青岛、南京、合肥等各城市对不裁员或少裁员的参保企业不同程度地返还失业保险费。苏州、上海、辽宁、青岛、南京、合肥直接返还上年度实际缴纳失业保险金的50%,重庆返还3个月的企业及其职工应缴纳社会保险费的50%,北京可按6个月的上年度本市月人均失业保险金标准和参保职工人数,返还失业保险费,还有些地区返还一定额度的上年度企业缴纳部分社会保险。


此外,宁波实行临时性下浮社会保险费率,下浮标准相当于企业应缴纳社会保险费单位缴费部分的1-2个月额度;上海下调职工医保费率0.5%;深圳下调住房公积金比例最低至3%或企业申请缓缴,期限均不超过12个月;北京对在岗人数持平或增长的企业给予30%-50%的社保补贴;上海将推迟调整2020年社保缴费基数等;福州根据核定的“留岗留薪”人员数量,按照人均月最低工资标准的50%予以补助等等。


税收方面


企业可以延期缴纳3个月不等的税款;减征或者免征城镇土地使用税、房产税;增值税小规模纳税人按其对地方的税收贡献额给予补助;


对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者,按照政府规定的标准取得的补助和奖金,以及单位发给个人的疫情防护用品,免征个人所得税;对生产销售用于新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控的药品、医疗器械企业,在落实增值税留抵退税过程中予以政策支持;对符合条件的相关药品、试剂、疫苗研发机构,及时、足额为其办理采购国产设备退税。


教育附加税方面,上海出台了培训费补贴政策。对受疫情影响的上海市各类企业,对在停工期间组织职工(含在企业工作的劳务派遣人员)参加各类线上职业培训的,纳入各区地方教育附加专项资金补贴企业职工培训范围,按实际培训费用享受95%的补贴。深圳规定,2020年内根据岗位需要组织职工参加职业技能培训的企业,进一步提高培训补贴标准,适岗培训补贴由每人最高900元提高至1500元,技能提升培训补贴由平均每人1400元提高到2000元。


此外,在企业的房租、小微企业贷款、外贸、生产经营所用的水、电、气、设备等方面均有扶持政策。


利用好常态政策,保稳定长远发展


近年来,国家一直在积极推进减税降费。


一方面,国家或地方政府出台专项税收优惠政策。比如,针对地区的,有西部大开发相关政策;针对特定行业或领域的,有高新技术、环保节能、现代服务、农业农村等行业或领域的企业优惠税收政策;针对特定人群的,如长江学者个税奖励、大学生创业扶持、复员军人转业创业扶持、残疾人就业等各项优惠政策;针对特定费用的,有研发费用加计扣除政策、购买符合条件设备税收优惠政策、固定资产加速折旧政策、科技成果转化税收优惠等。范围非常广泛。以上信息在各税务局官网上都能查到,公开透明。


另一方面,各地政府在招商引资过程中,也制定了一系列奖励政策,包括增值税奖励、个税奖励、企业所得税奖励、附加税奖励等。


目前,增值税奖励政策比较多,东到上海、浙江、江苏,中到山东、河南、江西,西到广西、云南、重庆、四川,南到福建、广东、深圳,北到黑龙江、辽宁,奖励比例为入库增值税的5%-45%不等。


企业所得税奖励政策相对较少。西部地区,符合条件的企业按15%征收的企业所得税,西藏符合条件的企业则可按照9%的企业所得税税率征收。


附加税的差异更大。比如教育附加税,有些城市可以返还地方部分,比如上海,其他城市则不一定有。


个税的奖励也千差万别,有的以直接奖励的方式操作,2%-20%不等;有的采用特殊的征收方式,税率从1.7%到3.5%不等。


以上信息属于各地的政策,不是全部都能通过公开渠道找到,企业可致电所在地负责招商的部门咨询。


对于企业来说,专项税收政策容易找到,只要留意并按政策执行就行。这些政策在公信力、执行度、操作性上都比较可靠。而各地的招商政策差异却比较大,企业在选择时要注意以下几个问题:


1.政策的可靠性。级别高的政策发文可靠性优于级别低的,有红头文件的优于没有的,有文件的优于没有文件的。可靠性其实也决定着持续性。可靠性高的政策往往比较稳定,能够持续执行。

2.奖励的落地能力。奖励资金一般来说需要提前做好预算,有确定的资金池。企业在选择时可以了解当地资金的来源,判断当地是否有财力保障,同时了解好奖励兑现的流程和周期。

3.看清政策基数。很多企业往往先关注比例,恰恰忘记了重要的基数。同样是10%的增值税奖励比例,基数是按实际缴纳金额还是地方留存部分,这中间差了一倍。

4.明确开票额度。不少地区或园区的开票额度是受限的,企业最好事先明确并做好计划。一旦企业在开票环节出现异常,不仅影响业务开展,可能还会导致关联企业受到税务抽查。


新冠状病毒疫情对市场的不利影响,不是一两个月就能消失的。企业在利用好常态政策的同时,要紧紧抓住新的政策机会,尽可能快速控制短期成本。如果碰到政策有门槛,企业之间可以抱团取暖,也可以借助第三方机构的平台享受政策红利。我们相信,疫情终会过去,市场一定会迎来春天。


众志成城,柳暗花明!



马宝云

AMT事业合伙人

拥有十余年人力资源咨询及外包经验、多年国际合作与交流经验,擅长人力资源成本控制、用工风险管理。能够结合财税与人事政策,为企业定制薪酬福利解决方案。曾供职于世界500强企业 “任仕达(中国)”(人力资源服务公司)、知名猎头公司“MRI(人合)人力资源管理咨询公司”。



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